南寧市審計局：

       根據貴局《南寧市審計局關(guān)于南寧市青環(huán)路擴建工程竣工財務(wù)決算的審計報告》（南審中心報[2018]1號），對青環(huán)路擴建工程會(huì )計處理存在的問(wèn)題,我公司高度重視，針對審計報告所披露的問(wèn)題，積極部署整改工作，現將整改情況報告如下：

       一、關(guān)于現場(chǎng)工地補貼、學(xué)習費用和籌集獎金的問(wèn)題 

       審計報告第四點(diǎn)“發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)”第（二）多計待攤投資368,982元。

       1、無(wú)考勤記錄在待攤投資中列支工地現場(chǎng)補貼199,982元。

       整改：調整到公司本部處理（詳見(jiàn)附件）。

       2、列支與項目無(wú)關(guān)的學(xué)習考察費用14,000元。

       整改：調整到公司本部處理（詳見(jiàn)附件）。

       3、列支不屬于該項目的籌資獎金155,000元。

       整改：經(jīng)查，2007年我公司承建的心圩江環(huán)境綜合整治工程有貸款資金到位，按照合理性原則，該筆籌資獎金轉入心圩江環(huán)境綜合整治工程建設成本，沖減青環(huán)路擴建工程建設成本（詳見(jiàn)附件）。

       二、關(guān)于分攤軌道交通公司2009年管理費問(wèn)題 

       審計報告第四點(diǎn)“發(fā)現的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)”第（三）指出:未按規定核算建設單位管理費。

整改：將分攤2009年南寧軌道交通有限責任公司的管理費全額作為青環(huán)路擴建工程的“待攤投資-建設單位管理費”減項處理，掛賬應由南寧軌道交通有限責任公司轉還（詳見(jiàn)附件）。

      三、關(guān)于無(wú)發(fā)票計入工程建設成本的問(wèn)題

       審計報告第五點(diǎn)“其他需要說(shuō)明的事項”第（一）指出：將未付款未取得發(fā)票的建安工程及其他工程費用9,667,072.80 元計提列入報審的工程總投資。

       說(shuō)明：工程建設項目的竣工財務(wù)決算，就是對項目的建設成本進(jìn)行審核確認的過(guò)程，不管付款與否，所有屬于該項目的費用都應該全部歸集入建設成本，未付款的工程費用掛往來(lái)賬項，未付款未收到發(fā)票屬于正?，F象。

       四、關(guān)于征地拆遷補償未能提供國土審批手續問(wèn)題

       審計報告第五點(diǎn)“其他需要說(shuō)明的事項”（二）指出：未能提供國土審批手續的補償款和結算手續不全的拆除費用。

       說(shuō)明：拆除結算手續正在辦理中，國土審批手續問(wèn)題我公司于2018年11月報市重點(diǎn)辦進(jìn)行協(xié)調，會(huì )議確定由貴局對類(lèi)似問(wèn)題進(jìn)行歸集、匯總、研究，提出具體處理意見(jiàn)后再議（見(jiàn)南寧市重點(diǎn)項目建設2018年第四十次協(xié)調例會(huì )紀要第七條）。

        特此報告

       附：調整會(huì )計憑證2份

                                                                       南寧市投資開(kāi)發(fā)公司

                                                                         2018年12月25日

附：調整會(huì )計憑證2份.docx