南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年設計變更管理專(zhuān)項審計項目第三次比選公告

南寧軌道交通集團有限責任公司需對南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年設計變更管理情況開(kāi)展專(zhuān)項審計，本次項目上限控制價(jià)為100,000.00 元（含稅），94,339.62元（不含稅）。根據本集團公司要求，現就本次項目進(jìn)行公開(kāi)比選，歡迎符合條件的會(huì )計師事務(wù)所或造價(jià)咨詢(xún)中介機構參與比選。

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對軌道地產(chǎn)公司2021年至2022年設計變更管理情況開(kāi)展審計，包括設計變更流程的建立和執行中決策、審批、實(shí)施、反饋和成本歸集分析等環(huán)節的規范性、有效性，以及設計變更事項真實(shí)性、合理性等情況，作出客觀(guān)公正、實(shí)事求是的評價(jià)，促進(jìn)內部控制制度進(jìn)一步完善并得到有效執行，規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，提高經(jīng)營(yíng)效益。包括但不僅限于以下內容：

（一）設計變更相關(guān)內部控制制度的建立和執行情況，是否健全、完備，是否滿(mǎn)足控制要求且滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)需要。

1.檢查是否建立設計管理、設計單位管理、設計變更管理等一系列管理制度，各項制度是否完整和合理；

2.檢查各項內控制度是否貫徹實(shí)施，審查設計變更前是否按照公司內控制度進(jìn)行審批，有無(wú)流于形式而造成管理失控；

3.檢查設計任務(wù)書(shū)是否按公司制度進(jìn)行審批，設計工作是否按計劃節點(diǎn)推進(jìn)實(shí)施；

4.檢查設計成果（設計方案、施工圖）是否按公司制度進(jìn)行評審、審批；

5.檢查設計變更是否按公司制度流程開(kāi)展，是否存在先干后批的情況；

6.檢查設計變更事項的審議、會(huì )簽、審批、決策情況。

（二）關(guān)注設計變更的真實(shí)性、必要性，是否存在先施工后辦理設計變更的情形，設計變更產(chǎn)生的原因剖析，是否真實(shí)、合理，依據是否客觀(guān)、充分。

1.審查設計變更前是否進(jìn)行必要性論證，設計變更是否非變不可；

2.審核是否確實(shí)存在原設計不能保證工程質(zhì)量要求，設計錯漏或與現場(chǎng)不符導致無(wú)法施工而非變不可；

3.審查設計變更前是否進(jìn)行經(jīng)濟性論證，變更產(chǎn)生的效果是否能覆蓋增加的成本。在測算成本增加時(shí)是否對已按原施工圖施工的工作進(jìn)行費用計算；

4.審核設計變更事項涉及的動(dòng)態(tài)成本統計分析工作情況，關(guān)注設計變更涉及的成本估算是否合理、結算及時(shí)性，對動(dòng)態(tài)成本影響及目標成本控制；審核變更的成本增幅是否控制在目標成本的范圍之內；

5.審核設計變更在技術(shù)經(jīng)濟上是否合理，是否將變更以后所產(chǎn)生的效益(質(zhì)量、工期、成本)與變更引起的損失進(jìn)行比較，綜合評判后再進(jìn)行簽發(fā)；

6.審核設計變更是否說(shuō)明變更原因，如工藝改變、工藝要求、設備選型不當，設計者考慮需提高或降低標準、設計漏項、設計失誤或其它原因；

7.審核設計變更是否存在內容不明確的，沒(méi)有詳圖或具體使用部位，而只是增加材料用量的變更；

8.審核設計變更事項涉及的工程量增加準確性，關(guān)注設計變更對工程造價(jià)和建設進(jìn)度的影響，是否存在工程量只增不減從而提高工程造價(jià)的風(fēng)險。

（三）設計變更事項的完整性。

是否按原施工圖已經(jīng)實(shí)施，若已經(jīng)實(shí)施的實(shí)施完成的內容，預估費用等；審查設計變更內容是否完整，需包括設計變更原因，責任歸屬。

（四）設計變更事項的實(shí)施情況，關(guān)注設計變更實(shí)施是否及時(shí)；關(guān)注設計變更事項的完工后跟蹤反饋、臺賬日常管理情況，設計變更資料管理、歸檔情況。

1.審查設計變更是否確認按變更通知全部實(shí)施完畢；

2.審查是否建立設計變更臺賬，并做到一單一結，一月一清；

3.審查是否對設計變更造成的影響進(jìn)行分析，包括增加的成本及工期；

4.審查是否對設計變更的責任進(jìn)行索賠；

5.檢查竣工圖審查工作是否按制度開(kāi)展。

（五）關(guān)注是否存在由于設計服務(wù)供應商履行設計合同不力從而進(jìn)行設計變更，導致軌道地產(chǎn)公司的項目成本增加，而軌道地產(chǎn)公司不追究設計服務(wù)供應商合同責任的情況；相關(guān)設計合同對上述情況是否在合同中對設計服務(wù)供應商有相應的合同責任約束。

1.檢查是否有進(jìn)行設計任務(wù)書(shū)、設計成果交底工作；

2.檢查是否有簽訂完整合同，權、責、利劃分是否明確，是否存在先實(shí)施后簽合同的情況；

3.檢查設計策劃是否合理，是否按要求搜集的相關(guān)的設計資料；

4.檢查設計單位的選擇是否按制度執行（參照招采審計流程）；

5.檢查設計任務(wù)書(shū)內容是否合理、完整并經(jīng)過(guò)審批；

6.檢查是否明確對設計成果的質(zhì)量、進(jìn)度要求是否明確細化；

7.檢查設計成果的質(zhì)量、進(jìn)度是否滿(mǎn)足合同及項目要求；

8.檢查是否進(jìn)行了設計成果的審核；

9.檢查是否組織施工圖會(huì )審，會(huì )審的問(wèn)題是否得到落實(shí)；

10.核查設計變更發(fā)生的頻數，發(fā)生的原因進(jìn)行分析，作為判定設計成果質(zhì)量的指標；

11.關(guān)注由于預算或概算階段設計的不完整或不合理，在項目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行設計變更，從而使工程合同結算超出原合同，從而影響軌道地產(chǎn)公司項目成本管控水平的情況，分析產(chǎn)生的原因。

（六）關(guān)注設計服務(wù)采購環(huán)節中，是否存在以低價(jià)中標，最終通過(guò)設計變更提高設計合同的結算價(jià)，從而出現“低中高結”的不合理情況，分析產(chǎn)生的原因。

（七）關(guān)注設計變更是否有舞弊的發(fā)生。

（八）以往審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況；

二、比選申請人資格要求

1.為中華人民共和國境內依法設立的法人或其他組織（若以分支機構參與投標，必須出具總部授權參與證明），具有有效的營(yíng)業(yè)執照，并滿(mǎn)足如下條件之一：

（1）營(yíng)業(yè)執照須具有工程造價(jià)咨詢(xún)營(yíng)業(yè)范圍；

（2）持有合法有效的財政部門(mén)頒發(fā)的會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)證書(shū)。

2.沒(méi)有處于被行政主管部門(mén)或業(yè)主取消比選申請資格的處罰期內，且沒(méi)有處于被責令停業(yè)，財產(chǎn)被接管、破產(chǎn)狀態(tài)；比選申請截止時(shí)間前3年內沒(méi)有騙取中選、嚴重違約或重大質(zhì)量安全責任事故的情況。若以分支機構參與投標，必須出具總部授權參與證明。

3.本次比選不接受聯(lián)合體報價(jià)，母、子公司只允許其中一家公司參與比選申請；同一法人代表，只接受一家參與比選申請。

三、比選文件的獲取

本項目不發(fā)放紙質(zhì)文件，比選申請人自行在南寧軌道交通集團有限責任公司官網(wǎng)(http://www.jxcrw.cn/)的招標招商中的招標公告處下載比選文件（見(jiàn)本公告附件）。

四、比選時(shí)間、地點(diǎn)

（一）時(shí)間：2023年8月3日上午09:00

（二）地點(diǎn)：廣西南寧市云景路69號南寧軌道交通集團有限責任公司A2棟104會(huì )議室

五、比選人聯(lián)系方式

聯(lián)系地址：廣西南寧市云景路69號

聯(lián)系人：審計部/監事會(huì )工作部 藍工 ；電話(huà)：18978986679；郵箱：nngdsjb902@163.com

附件：南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司2021年至2022年設計變更管理專(zhuān)項審計項目第三次比選文件

南寧軌道地產(chǎn)集團有限責任公司 2021年至2022年設計變更管理專(zhuān)項審計項目第三次比選文件.docx